Các doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh sẽ phát sinh nhiều chi phí nhưng không phải mọi chi phí đều được ghi nhận chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giúp các bạn xác định các chi phí được trừ bao gồm những chi phí gì?
1. Theo điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC, sửa đổi bổ sung theo thông tư 25/2018/TT-BTC), trừ các khoản chi không được trừ nêu tại khoản 2 điều này, DN được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau quy định cụ thể như sau:
– Khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh của DN
– Có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
– Khoản chi hoá đơn giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao Vat) phải chuyển khoản không được dùng tiền mặt.
– Trường hợp hóa đơn in trực tiếp từ máy tính tiền theo quy định của pháp luật
+ Nếu hóa đơn này nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì DN căn cứ hóa đơn cùng với chứng từ thanh toán chuyển khoản của DN
+ Nếu hóa đơn này nếu có giá trị dưới 20 triệu đồng DN căn cứ hóa đơn cùng với chứng từ thanh toán của doanh nghiệp để tính vào chi phí
– Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp mỗi lần mua đều có giá trị dưới 20 triệu đồng nhưng mua nhiều lần cùng một ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế khi có chứng từ thanh toán qua tài khoản ngân hàng
2. Mua hàng hóa nhưng không có hóa đơn
– Chi mua hàng hóa, dịch vụ mua vào lập đính kèm bảng kê theo mẫu số 01/TNDN, lập kèm bảng kê chứng từ thanh toán cho người bán trong các trường hợp cụ thể theo mục 2.4 khoản 2 điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC
– Điều kiện để được ghi nhận chi phí hợp lý của doanh nghiệp như sau:
+ Bảng kê thu mua hàng hóa có chữ ký của người đại diện pháp luật;
+ CMND/CCCD bên bán bản photo;
+ Chứng từ thanh toán của DN
3. Các khoản chi cho người lao động
– Chi trả lương, thưởng cho người lao động
+ Các khoản chi phải được ghi rõ trong hợp đồng thỏa thuận lao động, quy chế tài chính và quy chế lương thưởng của DN
+ Phải có chứng từ thanh toán lương ( bảng thanh toán lương + phiếu chi lương có chữ ký của người lao động đã nhận tiền)
– Các khoản phụ cấp như ăn ca, đồng phục, điện thoại, tăng ca, chi phí công tác, chi phí đóng bảo hiểm tự nguyện
+ Các khoản chi này nếu chi tiền mặt phải được ghi cụ thể mức hưởng và điều kiện hưởng trong hợp đồng lao động, quy chế tài chính và quy chế lương thưởng của doanh nghiệp nếu chi hiện vật phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ, hợp pháp;
+ Các khoản chi phải có phiếu chi thanh toán tiền lương và bảng thanh toán lương có chữ ký của người lao động;
+ Phần chi ăn ca cho người lao động nếu công ty không tổ chức bếp nấu cho người lao động mà chi bằng tiền mặt thì chi không quá 730.000 đồng/ người/ tháng
+ Chi phí đồng phục nếu chi tiền mặt chi không quá 5.000.000 đồng/ người/ năm. Nếu chi bằng hiện vật thì không giới hạn nhưng phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ. Trường hợp chi cả tiền mặt và hiện vật thì cũng áp dụng như trên ( bằng tiền mặt chi không quá 5.000.000 đồng/ người/ năm , bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ)
+ Chi phí công tác nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ được tính vào chi phí được trừ. Nếu công ty chi trả theo hình thức khoán phải được thực hiện theo đúng quy chế của doanh nghiệp
– Các khoản phúc lợi cho nhân viên
+ Quy định cụ thể trong quy chế lương thưởng của doanh nghiệp;
+ Hợp đồng dịch vụ, kinh tế, thanh lý hợp đồng… (ví dụ như hợp đồng ký với công ty du lịch về việc nghỉ dưỡng, du lịch…);
+ Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán hợp lệ hợp pháp (ví dụ như hóa đơn bên công ty du lịch về việc nghỉ dưỡng, du lịch,… họ xuất cho DN mình);
+ Trường hợp DN mua hàng hóa làm quà tặng hoặc tặng hàng khuyến mãi cho nhân viên thì phải có hóa đơn mua hàng hợp lệ và khi tặng quà cho nhân viên phải xuất hóa đơn bán ra;
+ Tổng các khoản chi phúc lợi dưới 1 tháng lương bình quân trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
#Timelaw
#Doanhnghiep
#Ketoan
#Congty
———————————————————————————————-
Trên đây là chia sẻ của Luật Timebit đến quý khách hàng. Để biết thêm về các gói dịch vụ kế toán quý khách hàng có thể liên hệ qua mail: hotrodoanhnghiep8899@gmail.com để được hỗ trợ tốt nhất !
